全球報道:V觀財報｜董事監(jiān)事剛遭罷免，*ST海倫收問詢函：半年報保真？

中新經(jīng)緯12月14日電 *ST海倫14日收2022年半年報問詢函。

2022年12月9日，*ST海倫股東大會審議通過了罷免相關(guān)董事監(jiān)事以及選舉董事監(jiān)事的議案。12月12日晚間，*ST海倫披露了由新董事會審議通過的《2022年半年度報告》，以及《關(guān)于擬變更會計師事務(wù)所的公告》等公告。

深交所在對*ST海倫2022年半年度報告審查過程中發(fā)現(xiàn)多個問題。

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1、*ST海倫原董事會曾多次審議公司2022年一季報、半年報及三季報，但相關(guān)議案均因過半數(shù)董事投棄權(quán)票而未獲通過。新董事會審議通過了前述定期報告，但董事姜海雁對相關(guān)議案投棄權(quán)票，棄權(quán)理由是公司原董事會曾聘請會計師對公司半年報出具專項審計報告，報告明確指出公司內(nèi)部控制包括OA審批流程等存在問題，目前公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制仍在恢復(fù)正常狀態(tài)過程中，因此其無法保證前述定期報告的真實、準(zhǔn)確、完整。公司公告稱臨時監(jiān)管小組已于12月9日解散。

深交所要求該公司補充說明專項審計報告指出的相關(guān)問題對公司2022年一季報、半年報及三季報真實性、準(zhǔn)確性、完整性的影響；新董事會成員以及新審計委員會對前述定期報告實施的審核、審議等具體工作，是否足以在較短時間內(nèi)提出保證定期報告真實、準(zhǔn)確、完整的審核意見。

同時說明，公司臨時監(jiān)管小組解散后董事會、監(jiān)事會的運作情況，對公司印章證照、信息披露證書的使用審批管理情況，是否對此前經(jīng)全體董事簽字確認的信息披露方案進行調(diào)整，如是請說明調(diào)整后的具體安排。

2、*ST海倫2021年年度財務(wù)報告被中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具無法表示意見的審計報告，公司此前的股東大會審議通過了續(xù)聘其為2022年度審計機構(gòu)的議案。截至目前，涉及無法表示意見的事項尚未消除，公司擬變更年審會計師為和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

深交所要求該公司補充說明無法表示意見涉及事項對公司2022年一季報、半年報及三季報真實性、準(zhǔn)確性、完整性的影響，就消除該事項所采取的措施，與中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的溝通情況，是否因與其存在重大意見分歧而更換會計師；補充說明與新聘會計師確定的2022年審計費用及定價原則，審計費用與上一年度審計費用以及原聘會計師約定審計費用是否存在重大差異，如是請說明合理性。

3、*ST海倫2022年半年度實現(xiàn)營業(yè)收入41919.93萬元，同比下降33.44%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤4023.59萬元，同比增長68.38%，主要原因是公司綜合毛利率同比增加6.29個百分點，銷售費用和管理費用下降，以及上年同期對外處置子公司連碩科技和巨能偉業(yè)導(dǎo)致合并報表范圍變化。

深交所要求該公司結(jié)合主要產(chǎn)品銷售價格、單位成本變動情況，銷售費用、管理費用下降的原因，并剔除連碩科技和巨能偉業(yè)對公司2021年度財務(wù)數(shù)據(jù)影響，分析說明毛利率增長、凈利潤與營業(yè)收入變動方向不一致的原因及合理性。

4、*ST海倫半年報顯示，你公司應(yīng)收賬款期末賬面余額為77087.32萬元，賬齡一年以上的應(yīng)收賬款金額為29346.60萬元，本期計提壞賬準(zhǔn)備994.89萬元，期末累計計提壞賬8317.43萬元。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由上年同期的169.96天上升至300.45天。

深交所要求該公司結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展情況、信用政策、期后回款情況說明公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯上升的原因，并對比同行業(yè)公司情況說明是否存在較大差異以及差異合理性；補充說明預(yù)期信用損失模型的具體參數(shù)及確定依據(jù)，并結(jié)合主要客戶履約能力、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計提情況等，補充說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

5、*ST海倫半年報顯示，公司其他應(yīng)收款期末余額為25121.24萬元，其中應(yīng)收巨能偉業(yè)9746.8萬元，計提了4328.36萬元的壞賬準(zhǔn)備。

深交所要求該公司補充說明對巨能偉業(yè)采取的追償措施，并結(jié)合其財務(wù)狀況、履約能力、是否根據(jù)借款協(xié)議按期還款等，補充說明對其計提壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)及充分性。

6、*ST海倫半年報顯示，公司存貨期末余額為32924.35萬元，較期初增加7244.43萬元，主要是原材料、在產(chǎn)品增加7327.76萬元。

深交所要求該公司結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、公司在手訂單等補充說明在收入下滑、資金緊張的情況下，存貨增加的原因及合理性。

7、*ST海倫在建工程“惠州連碩科技有限公司廠區(qū)建設(shè)” 項目2020年末的賬面余額為16939.43萬元；2021年該項目新增投入2031.37萬元，計提減值準(zhǔn)備4150萬元。報告期內(nèi)，該項目僅投入115.78萬元，期末賬面余額為14936.59萬元，累計投入占預(yù)算比例為91%。

深交所要求該公司補充說明該在建工程的建設(shè)用途、已形成資產(chǎn)、預(yù)計完工時間，并結(jié)合2021年以來建設(shè)進展緩慢的原因、項目可行性是否發(fā)生變化以及減值計提情況，核實說明在建工程是否真實準(zhǔn)確，相關(guān)減值計提是否充分。

8、*ST海倫半年報顯示，公司作為被告(含公司在連碩科技訴訟中作為被告)涉案金額4196.57萬元，未計提預(yù)計負債。而在江蘇云意電氣股份有限公司與連碩科技、公司買賣合同糾紛案中，法院判決公司作為連碩科技股東，應(yīng)在公司對連碩科技減資的5950萬元范圍內(nèi)對連碩科技不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，且已實際扣劃公司173.64萬元。

深交所要求該公司以列表形式說明公司作為被告案件的具體情況(包括訴訟金額、涉及事項、案件審理情況等)，并說明未計提預(yù)計負債的合理性、合規(guī)性。

公開資料顯示，*ST海倫主要從事包括高空作業(yè)車、電力應(yīng)急保障車、軍品及消防車等在內(nèi)的特種車輛產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品為全系列、多規(guī)格的高空作業(yè)車，以及為電力客戶量身打造的移動電源車、旁路帶電作業(yè)車(組)、電力搶修車等成套電力應(yīng)急保障車輛等。2012年，該公司開始進入軍品及消防車的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

業(yè)績方面，2022年前三季度，*ST海倫實現(xiàn)營收6.92億元，同比降34.39%；歸屬于上市公司股東的凈利潤0.64億元，同比增34.67%。

二級市場上，截至14日發(fā)稿時間，*ST海倫跌2.5%，報3.12元/股，公司總市值約32億元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：陳俊明】

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